2018年1月1日起实施的管理新规!
国家税务总局
国家税务总局公告2017年第44号为进一步规范增值税管理,优化纳税服务,满足纳税人使用需要,现将增值税管理有关事项公告如下:
调整增值税普通(折叠票)代码
增值税普通(折叠票)的代码调整为12位,编码规则:第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位代表票种和联次,其中04代表二联增值税普通(折叠票)、05代表五联增值税普通(折叠票)。
税务机关库存和纳税人尚未使用的代码为10位的增值税普通(折叠票)可以继续使用。
商品和服务税收分类编码简称
2017年12月,国家税务总局印发了《关于增值税管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号),明确自2018年1月1日起推行商品和服务税收分类编码简称。现就实施中的有关问题回答如下:
一、为什么推行商品和服务税收分类编码简称?
为了方便纳税人准确选择商品和服务税收分类编码,税务总局编写了商品和服务税收分类编码简称。纳税人通过升级后的增值税管理新系统增值税时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
二、未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税能否正常使用?
由于纳税人众多,系统升级需要一个过程,部分纳税人因未进行系统升级导致的增值面上未打印商品和服务税收分类编码简称。未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税可以正常使用,无需重新。
纳税人应当尽快进行系统升级,对于无法自行升级的纳税人,税务部门和税控服务单位将提供帮助。税务部门已经并还将进一步采取措施,为纳税人提供更多便利。
结论:目前没有简码,也是合规的。
但是,税务总局的规范性文件讲系统的一个自动功能,虽然不是直接提出新规范,但实务中,不排除有些人,包括:公司会计、基层税务人员、事务所人员,会以此笼而统之地认为:2018年起开始推行了简码了,所以凡是没有显示的,就是违规的。这样也会增加拒收、抵扣、扣除的麻烦。
所以,对于方来说,尽快升级最新系统是个一劳永逸的办法。
对于收票方来说,如果是增值税专用,要考虑减少不必要的麻烦。因为增值税以票控税,万一有税务认为这样的票有问题,你多多少少会有损失,就算可以与税务争议,也麻烦,可以考虑拿45号公告要求对方按错开处理。
至于普通,风险不大,因为拒收不合法。
关于全面推行财政票据电子化管理系统的通知
2018年1月1日起在国税系统(含税务干部进修学院,下同)全面开展财政票据电子化改革,统一部署、安装运行财政票据电子化管理系统,全面实施财政票据电子化管理,启用机打财政票据,停用手工财政票据。
哪些行业可自行?
目前这7个行业为:住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输业、软件业和信息技术服务业
1、住宿业:在91个城市试点的基础上,2016年11月4日起全国推行。
2、鉴证咨询业:自2017年3月1日起,全国范围内推行。
3、建筑业:自2017年6月1日起,全国范围内推行。
4、工业、信息传输业、软件业和信息技术服务业:自2018年2月1日起,全国范围内推行。
自行的资格和范围
以上7个行业的小规模纳税人可以自行增值税专用是要符合一定条件的,并不是说所有的纳税人都可以。
自行的条件:月销售额超过3万元或季销售额超过9万元,也就是超过过小微企业免交增值税的标准,不享受增值税免税政策。如果即享受免税政策,又可以增值税专用抵扣税款,税款流失现象会一发不可收拾。
的范围:7个行业的小规模纳税人除了可以自己本行业劳务服务之外,还可以对销售货物或其他增值税应税行为专用,的范围不仅仅是本行业,只要发生增值税应税行为都可以。但是有一点除外,试点纳税人销售其取得的不动产,需要增值税专用的,应当按照有关规定向地税机关申请。
? 收到一张增值税普通,只有购买方单位名称,没有纳税人识别号。
? 收到一张卷式增值税普通。品名:办公用品,没有具体明细
? 收到一张增值税普通。品名:办公用品,有清单,但是清单不是从系统打印出来的,而是销售方自行用A4纸制作了一份
? 收到一份培训会议报销单。有培训会议清单,但是清单不是从酒店系统打印出来的,而且是会议承办方自行用A4纸制作了一份
? 去超市购物时,实际采购内容是月饼、水果等,但去服务中心开时,将内容为办公用品等。(改变商品名称)
? 向甲方购物,通过甲方介绍或同意甲方的安排,接受乙方。(接受第三方开)
? 没有购物,直接虚开。(完全虚开)
增值税时:
1.必须填写购买方“纳税人识别号”。
2.内容必须按照实际销售情况如实。
3.不能根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
4.不能笼统办公用品、食品等名称的。
5.汇总办公用品、食品等,必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖专用章。
例如:在商场买了几支签字笔,几本笔记本。
7月1日之前,笼统”办公用品“名称的;
7月1日之后,上必须把商品名称、型号、数量都打印出来。
6.7月1日起培训会议清单,必须由酒店系统或销售系统,并加盖专用章,不再接受系统外的清单。
备注栏必须这样写,否则就作废!
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