是每个企业的财务人员都熟的不能再熟的东西，但熟悉并不意味着了解。发篇的许多处理手法都大有门道，下文为一个20年财务工作经历的老财务人总结的技巧和注意事项，相信会给大家带来帮助。
一、形式绝对重于实质，有票绝对胜过无票
尽管总局所得税司在答网友问时提到这么一点，即使无，只要提供真实合法凭证，依然可以扣除，但中国的事情绝非想象的这么简单，税务局永远不会急纳税人所急，想纳税人所想，现官不如现管，没票的统统调增应纳税所得额的做法在全国大地盛行，而且长盛不衰。起码笔者见到的类似税务处理占大多数，而且也有总局的政策依据，即80号文，不符合规定的票据不得作为税前扣除凭证。
所以我觉得很奇怪，所得税司的家伙难道不知道这么个文？还在那忽悠着我们善良的纳税人，真以为没有也可以扣除了？
无论是目前的税务事务所鉴证还是税务检查，只要看到没有的且涉及损益类科目的，不象我这样心慈手软的，莫不调增所得额，试想，当初你为了省几个点的税，如今到要付出25%的企业所得税，这样惨痛的教训，财务人员要时常在老板面前敲敲警钟，而且要警钟长鸣。严格要求应取得的统统取得，否则不予报销。
二、特殊情况特殊处理，随机事宜随机处置
那么有的情况下取得不了怎么办？比如款子预付出去了，但对方因为种种问题就是不给，或者建筑商垫付资金，建设方迟迟不付，建筑商就是不给票，怎么办？
这个时候就要权衡利弊了，哪个利大，哪个弊大，如果说取得不了导致税收损失，与赖帐的损失一比较，前者大，那你就想办法弄票呗，和人家好好协商，把票要回来，有的时候还可以去税务局嘛，到税务局麻烦，那就去劳务公司或当地县乡政府处，不要因为赖点钱又被法院起诉又被税务局逼债。
三、防伪事关重要，鉴别真假事在人为
一些小数额的倒也无所谓，但是数额达到万元以上，或者说10万元以上的，还是要鉴别个真假，最好去当地税务机关查验。现在各地局也好，地税局也罢都有网站，而网站基本上都开通了防伪功能，但这些功能对“复制票”（也即是制作的人员按照某企业的纳税识别号、实际领取的号码和相关信息，复制出和某企业实际领取信息一致的“”）基本无效，这些“复制票”的查询结果和是一致的。何况你都没有真实交易，按照税务局的定义，这能是真的吗？！
虽然说纳税人并没有鉴别真假的义务，但问题是出了事，还是纳税人倒霉，前几年长春有一家运输公司因为税负太高，于是开了几百万的给货主，货主一直是由这家公司入帐的，也习以为常了，哪里想到半路杀出个程咬金，狸猫换太子，真票变假票了，不要以为税务局是呆子，假票上百万就给查出来了，的自然按偷税处理，补税罚款，这受票的也逃不了干系，全额调增应纳税所得额，幸好税务局通情达理，善意取得的不按管理办法中的未按规定取得处罚，而且告知向的索要真票后再调减应纳税所得额，但你说这不是折腾人嘛。
四、与税收唇齿相依，受票和税政相辅相成
接受，尽管你接受的是，但是却并不一定就能扣除，这个时候需要一个税收知识，比如长春一家公司租赁一台设备给松原一家公司，这个票就要由长春税务局监制的，因为租赁设备的纳税发生地在出租公司，相反如果是长春公司在松原买了块地，尔后租给松原公司，这个票就要由松原税务局监制，再比如建筑业，必须在建筑工地所在地，别为了省几个小钱跑到网上买别的地方的建筑业入帐。目前长春地税局又发通知，自5月1日起无论工程在哪个区，都在核算地缴纳，减少纳税人的麻烦。
还有餐饮，并不是就一定要税收调整，比如差旅费，出差不可能饿着肚子出差，肯定要吃饭，甚至还要喝二两小酒，这个就不需要入业务招待费，入差旅费是可以的。但吉林省企业的差旅费标准参照吉林省财政厅文件吉财行[2014]398号《吉林省省直机关和事业单位差旅费管理办法》规定的标准执行：出差误餐补助每天100元、公杂费每天80元，是不需要的，如果招待费没有超，那就进招待费吧。有人说企业的招待费是按照收入的0.5%计算扣除的，实际上可能没有几个人细研究，税法规定的招待费可以扣除的极限是收入的0.833%。企业工作人员出差的费用包括：1、旅费。含汽车、火车、飞机、轮船等交通费用，凭合据报销；2、住宿费。符合情理的住宿费用凭合据报销。住宿费高点是因为在宾馆招待客人有排场，住宿费低点是因为公司节约开支。合情合理的洗浴也可以做住宿费用报销；3、伙食补助费。按照规定标准补助，不需要；4、公杂费。含市内交通、小件寄存、通讯等支出，按照规定标准补助，不需要；如果实际发生相应费用支出超过补助标准，凭合据报销也据实填列报销；5、其他费用。因临时改变行程的退票费以及其他合情合理的出差旅费支出等，凭合据报销也据实填列报销。出差时发生的“会议费”、“培训费”(到外地参加各种培训费用)”、“招待费”(出差过程中发生的招待、礼品等费用)”和“交通费”(单位提供交通工具出差过程中发生的过路过桥费、停车费相加油等)、“办公费”(出差过程中发生的笔墨纸费等)等等，均应按费用性质另行汇总，粘、填报销单随差旅费一同报销，以便相互证明合法性、合理性、真实性。
五、真票假业务，假票真业务
某效益不错的公司，为避免缴纳或少纳个人所得税，还能增加成本费用，于是发动员工找了大量燃油费、餐饮（收入足够多，不需要调整）、出租车入帐，嘛倒是真的，但是企业做的有点笨，都是连号的，一连号就几百张，试用常识来想一下，你租个车子难道一次要付出去几千元？你加个油难道一次要加几千元？还有个招标公司眼看年末利润很大，突然弄进大量：档案盒3500个总价12.25万元、计算器480个总价4.8万元。我建议：这开的不太靠谱啊，答复说：我就用这么多啊！你以为税务局的人都像你这么“聪明”吗？税务局查账你就去解释吧。还有的人拿来火车票，一看日期都是从祖国的四面八方奔到长春的，你是税务局稽查的，你会认可这些票据吗？只有单程交通费，没有其他可以证明是公司出差的费用，税务不允许企业所得税前扣除的。
当前还存在这种现象，即业务是真的，但是因为这项业务需要纳税调整，所以就变换着法子用其他，比如新税法实施后，餐饮就不要了，逼着企业开会务费。这倒让税务局防不胜防。或者行政罚款收据直接扔掉，花几个钱咨询，总之啊，几千万纳税户面对几十万税务人员，税务人员心有不及啊。
六、业务不等于必须有票，凭证不等于必须外来
一般来说涉及增值税或营业税的必须要有票据，但有时也并不如此，比如户取得的补偿款，其实质是户转让房产所得，但各地都规定暂不征收，所以虽然取得了款，也不必，而是由开发商制作收据并附上相应合同，身份证，签字盖章即可。
再比如农民卖菜给企业，农民不可能去，一般纳税人企业只有去领农产品收购凭证来作为抵扣和入帐依据。
再比如工伤赔偿之类：凭证还有个自制凭证问题比如职工福利费，这里企业主要犯的错误就是进错科目，有的企业把送礼支出硬塞进应付福利费里，要知道应付福利费是对内的，不是对外的，你把送礼支出放进应付福利费，税务局就看不出来了？看出来后要你补扣个人所得税，还要调增你的业务招待费，很少有税务局还会记得调减你应付福利费的。
七、备足证据，以备检查
并不是说有了就万事大吉了，业务往来往往还应当具有合同、协议、章程等，比如会务费，单有会务很可能并不能得到税务局的认同，会要求你提供会务安排计划，与会务主办方签订的合同，会务费明细等，所以平时工作就要做足，一旦有税务局的找上门来，你也有充足的证据以资应付。
八、要规范，收票要仔细
有些并不规范，抬头居然不是本单位的或是公司名称简称、纳税识别号还居然是某人的身份证号，这种票你收下来很麻烦，比如员工的手机费，往往不少税务部门不认同，给你来个调增应纳税所得额，象这种情况，我看还不如直接给员工发工资了，实发工资企业所得税前扣除，无非多交个人所得税，其实也谈不上多交，你给员工报销手机费，税务局一样要收你的个人所得税。但目前长春是可以税前列支职工手机电话费的，前提是得是公司员工、工资表上列支的。
还有的，比如只填开礼品，明明是些烟酒之类的，用于带到饭店消费的，但税务局就是认为你是赠送他人的，就要你代扣20%的个人所得税，你还真的没辙，同时你的业务招待费也要调整，你为什么不写个明细了，烟还是酒还是冬虫夏草呢？类似礼品的支出还有旅游费支出，无论是会计规定还是税法规定，都没有旅游费支出项目，你为啥还要顶风?员工集体旅游旅费支出属于个人消费，征个人所得税；员工疗养旅费支出属于福利性质，有比例限制。
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