财税工作情况汇报

　　5、完善征管制度.一是完善委托代扣代缴制度,确保税源管理不留空白.对车船税、房地产企业所得税和沙砾石场增值税等零散税收委托代扣代缴制度,实行源泉控税.二是推进以票控税制度.规范管理,规范普通工作,推广使用税控机,加大以票控税力度.三是开展有奖活动,鼓励消费者索要,提高公民纳税意识.

　　6、开展专项检查,整治税收秩序.在加强税法宣传的基础上,开展一系列的“抓偷堵漏”专项检查活动,重点对总经销、总代理、房地产企业、集中汇交纳税企业以及矿产资源、牲猪定点屠宰、沙砾石场以及医药用品超市等征管相对薄弱的行业进行清查,严厉打击各类偷逃骗税违法行为,以查促收,以查促管.进一步抓好大要案查处,加大涉税案件宣传曝光力度,促进税收秩序进一步提升.

　　资源税的计税依据是什么

　　1、纳税人不可以出示应纳税额商品销售数量或移交应用数量的，以应纳税额商品的生产量或负责人税务局明确的换算比计算成的数量为课税数量。

　　2、原油中的稠油、高凝油与稀油区划不清或不容易区划的，一律按原油的数量课税。

　　3、煤炭，针对持续生产加工前没法恰当测算原煤移交需求量的，可按生产加工商品的综合回收率，将生产加工商品实行销量和自使用量换算成原煤数量做为课税数量。以原煤入洗为例，洗煤这一生产加工商品的综合回收率是那样测算的：

　　一般纳税人与小规模纳税人相比有何不同?具有哪些特点?

　　1、计税方法不同。通常，一般纳税人采用增值税一般计税方法，小规模纳税人则采用简易征收方法。这即是说，一般纳税人计税方法是针对企业的利润计征，而小规模纳税人的简易征收方法则是针对企业的营业额征收。

　　2、适用税率及征收率不同。事实上，增值税有16%、10%、6%三个税率和5%、3%两个征收率。一般情况下，一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率。

　　3、纳税申报周期不同。在现实社会经济中，一般纳税人通常都是按月进行纳税申报，而小规模纳税人则可以根据自身实际情况选择按月度或季度进行纳税申报。不过，该纳税期限一经选择，一个会计年度内便不得进行变更。

　　4、使用和情况不同。在企业经营过程中，一般纳税人可以和取得增值税专用，而小规模纳税人一般只能普通，不可以增值税专用。但如若小规模纳税人遇到需要增值税专用的情况，税务机关可以为其增值税专用。

　　税务筹划与税收筹划

　　税收筹划的基本原理是什么？

　　1、税务筹划概念混乱，未实现理论上的突破。在税务筹划实践中，有的纳税人往往因为筹划不当构成，被税务机关按规定调整应纳税金额，未能达到节税目的;有的纳税人则因筹划失误形成偷税，不仅没有达到节税目的，反而受到行政处罚甚至被刑事制裁。

　　2、没有相关执业准则和法定业务，高素质执业人员少。税务筹划需要有高素质的管理人员。税务筹划实质上是一种高层次、高智力型的财务管理活动，是事先的规划和安排，经济活动一旦发生后，就无后补救。因此，税务筹划人员应当是高智能复合型人才，需要具备税收、会计、财务等知识，并全面了解、熟悉企业整个筹资、经营、投资活动。筹划人员在进行税务筹划时不仅要精通税法，随时掌握税收政策变化情况，而且要非常熟悉企业业务情况及其流程，从而预测出不同的纳税方案，进行比较、优化选择，进而作出最有利的决策。但目前大多数企业缺乏从事这类业务的人才。

　　3、社会效果差，主管机关对税务筹划行业持不支持态度。目前我国税收法律不健全，由于征管意识、技术和人员素质等各方面的因素造成我国税收征管水平低，部分基层税务人员素质不高，查账能力不强，对税务筹划与偷逃税、的识别能力低下，给纳税人偷、逃税等行为留下了可资利用的空间。一些税务机关擅自改变税款的征收方法，扩大核定征收的范围，本应采用查账征收的固定业户却采取了定税、包税的办法，抵销了企业精心进行筹划得到的税收利益。税收征管法有的成为摆设，影响了税法的统一性和严肃性，使得某些纳税人感到没有外在压力，因而缺乏寻找税务咨询机构的内在动力，只知道与税务干部搞好关系，而不重视税务筹划，也使得税务咨询机构丧失了一部分市场，造成市场需求的缺乏。

　　三、对策分析

　　1、划清税务筹划、以及偷税的界限。要有效开展税务筹划，必须正确区分税务筹划与、偷税的界限。虽然偷税、、税务筹划都会减少国家的税收收入，但减少的性质具有根本的区别。偷税是一种公然违法行为且具有事后性;和税务筹划都具有事前有目的的谋划、安排特征，但两者的合法程度存在差别;虽然不违法但与税法的立法宗旨相悖，获得的利益不是税收立法者所期望的利益;而税务筹划则完全合法，是完全符合的政策导向、顺应立法意图的。

　　2、了解税务机关对“合理和合法”的纳税解释。税务筹划成功与否最终取决于税务机关的认可。税务筹划必须合理合法，因此，全面了解税务机关对“合理和合法”纳税的法律解释和执法实践，是一项重要的税务筹划前期工作。就我国税法执法环境来看，目前尚无税收基本法，各税种之间在操作上、衔接上也有欠缺，因而税务机关存在一定的“自由量裁权”。税务筹划人员应从税务机关组织和管理税收活动以及司法机关受理和审判税务案件中，具体了解对“合理和合法”的界定，并将其用于税务筹划的实施过程中。

　　3、加快税务筹划人才培养，聘用的税务筹划专家。税务筹划是一门综合性较强、技术性要求较高的智力行为，也是一项创造性的脑力活动。相比一般的企业管理活动，税务筹划对人员的素质要求较高。税种的多样性、企业的差别性和要求的特殊性、客观环境的动态性和外部条件的制约性，都要求税务筹划人员有精湛的技能、灵活的应变能力。因此，企业应加大这方面的投入，一方面，在高校开设税务筹划，或在税收、财会类开设税务筹划课程，尽快满足高层次的税务筹划的要求;另一方面，对在职的会计人员、筹划人员进行培训，提高他们的业务素质。对于那些综合性的、与企业全局关系较大的税务筹划业务，还是聘请税务筹划人士如注册税务师来进行，从而进一步降低税务筹划的风险。

　　4、完善税法，堵塞漏洞，促进税务筹划的发展。加快税制改革，不断完善税法，同时严格执法强化征管与稽查，使税收宣传教育与惩处并重，从而加深纳税人对依法纳税的认识，增强纳税人进行税务筹划的积极性。一方面，税务机关给税务部门、税务代理机构、企业提供一个判断是否属于正确筹划的标准，以积极引导企业和税务代理机构的筹划行为，减少国家税款的非正常损失。另一方面，国家应通过法律责任的追究加强对税务代理中介机构行为的约束，这样才能增强其依法筹划的自觉性和主动性，尽可能为企业提供合理、合法的税务筹划，从而增加纳税人对税务筹划的需求，推动税务筹划的发展。

　　企业财税顾问服务介绍

　　1、企业重组顾问：为企业股份制改造、资产/债务重组设计方案，编写改制和重组文件，在方案实施过程中提供顾问服务，并协调其他中介机构。

　　2、兼并收购顾问：为企业兼并收购境内外上市公司（或非上市公司）物色筛选目标公司；实施尽职调查；对目标公司进行合理评估，协助分析和规避财务风险、法律风险；协助制定和实施并购方案；设计和安排过桥；协助与地方、证监会、财政部的沟通和协调，协助有关文件的报备和审批。

　　3、管理层收购（MBO）及员工持股计划（ESOP）：管理层和员工持股方案的设计；收购主体的设计和组建；收购方案设计和支持；相关部门的沟通和协调，协助有关文件的报备和审批。

　　4、投资：为企业项目投资提供方案策划、项目评价和相关中介服务；帮助企业进行资本运作和投资，实现市场联动收益。

　　5、管理咨询：针对企业的行业背景和发展现状，为企业可持续发展提供长期战略规划和管理咨询；协助企业建立健全法人治理结构、完善内部管理。返回搜狐，查看更多

　　税务会计与纳税筹划

　　增值税的征收原理是什么？增值税征收体系是如何运行的？

　　1、既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足

　　2、在组织财政收入上具有稳定性和及时性

　　3、在税收征管上可以相互制约，交叉审计，避免发生偷税

　　非财会出身的老板应该懂得哪些财务知识？

　　1、货币资金：不仅要看余额，还要看发生额，每个月现金的流入流出情况对经营者来说是很重要的，要有资金计划，充分利用资金，不能有闲置，更不能短缺；

　　2、往来款项：这里要关注授信，关注账龄，每个月要有个客户账龄分析表，超账期的，超授信的都是风险，都是利润，要重点关注，对业务来说，放几天不收，他们就能从中搞到好处，对财务来说，这都是工作量，人都有私心，所以老板只能靠自己；

　　3、存货：存货也是资产，闲置一样是浪费，怎么利用老板们应该都很清楚，在此就提醒二点，一是存货明细账和存货盘点真的很重要，千万不要不当一回事；二是重视发出商品，发出商品其实是债权，发出货的同时钱也就出去了，一样要有账期，一样要算利息，更要及时了解及时结算；

　　4、固定资产：别看固定资产金额大，反而不用特别关注，只要让管理部门做好登记，不要让资产闲置浪费就行了;

　　5、成本和费用：老板要学会分清成本和费用的关系，成本是要和收入配比结转的，费用是当期发生的，两者不是一回事，所以老板要关注个人挂账的情况，这也是对公司资源的占用。还要关注成本归集的合理性，关注有没有为了提高业绩把费用当成本核算的情况。

　　6、现金流量表：现金流量表算是财务知识中比较重要的一项，但性也较强，叔以为老板们如果不想学太多，现金流量表也不用学太深，也不用一个月看一次，季节性强的行业可以按周期关注，经营稳定的半年关注一次也可。现金流量表的重点是经营性现金流量净额，如果这个数字和净利润基本一致（通常应该稍大一点），那企业在现金流方面应该就没大问题，如果相差较大，或高或低都不算正常，应该找找原因。平时对现金流的管理最重要的手段还应该是做好资金计划，计划做好了，又能严格执行，现金流量表的重要性自然会降低。

　　税务筹划技巧与实务

　　企业税收筹划适用情况及常用筹划方法介绍

　　1、新成立或正在申请中，税收计划必须在生产，运营以及投资和财务管理活动之前进行。因此，对于新企业或正在申请设立的企业，它们具有足够的税收筹划空间。税收筹划可以在企业成立或新项目开始时进行。使企业在随后的生产经营活动中充分享受国家产业政策，不仅使企业获得政策性红利带来的经济利益，而且使企业在财税会计中有了良好的开端。

　　2、财税会计相对薄弱的企业，一般而言，财税会计相对薄弱的公司主要表现在两个方面。其一是缺乏严格的财税会计内部控制制度，这使财税会计难以控制。另一方面，由于公司会计人员的素质低下，不可能准确地进行财税会计，从而导致企业生产经营中容生财税风险。因此，此类企业应尽快规范财税核算，合理开展税收筹划，积极防范财税风险，以限度地提高业务发展效益。

　　3、财税会计复杂的企业，在众多企业中，有些企业的财务和税务会计很复杂。有些涉及出口退税业务，有些涉及更多税种，有些企业经常遇到更复杂的与税收有关的业务，例如申请减税或免税，涉及相对大量的所得税等。这是由于与税收有关的会计处理更为复杂，因此良好的税收筹划和长期税收筹划对企业的有序高效运营具有重要意义。

　　4、受到税务机关处罚的企业，所谓“税收问题绝非易事”。由于一些企业在实际生产和经营中对财政税收问题的关注不够，因此造成了与税收有关的风险，并受到有关税务机关的处罚。对于这类企业，要重视公司财务工作和纳税申报的处理，并及时开展公司税收筹划活动，以便尽早发现公司财税漏洞，并进行适当的修复。维护企业财税安全。

　　5、规划空间大的企业，一般而言，资产规模和收入规模较大，组织结构复杂，业务活动复杂以及所涉及的税收类型和税收政策复杂的企业具有更大的税收筹划空间。例如，许多大型跨区域和跨行业的企业集团只要满足税收优惠目录，就可以充分享受税收筹划的好处。可以说，此类企业的税收筹划可以为企业带来可观的经济效益和规模经济。

　　安徽税务筹划专家介绍：税收筹划的5种实用方法解析

　　1、企业公户资金流通不畅、不能达到合理化；

　　2、个别企业因行业特点需要佣金无法提供冲抵；

　　3、个人收入过高，个税承担压力大等情况。