2019年度个税汇算清缴

2020年3月1日至6月30日,纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。本指引向您介绍如何通过自然人电子税务局(手机 APP 端)办理年度汇算自行申报。 使用手机APP 端申报,您可以从以下入口进入年度汇算:

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【个税App2019年度个税汇算清缴

根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》202031日至630日,纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。《公告》第三条明确了需要办理2019年度汇算的情形,分为退税、补税两类。

  

依据政策规定,需要办理年度汇算的纳税人需向税务机关申报并办理退税或补税。本指引向您介绍如何通过自然人电子税务局(手机 APP 端)办理年度汇算自行申报。

使用手机APP 端申报,您可以从以下入口进入年度汇算:一是从首页的【常用业务】区块的【综合所得年度汇算】进入;二是从【快捷入口】-【我要办税】下或底部【办税】菜单进入后,点击在【税费申报】下的【综合所得年度汇算】。

 

1. 标准申报 

 

居民个人2019年度综合所得年收入额超过6万元时,可以在31日至630日内,通过标准申报办理年度汇算。居民个人取得境外所得的,请到办税服务厅办理。

 

1.1. 选择预填报服务

进入申报界面,选择【使用已申报数据填写】:

 

1.2 生成和确认申报表信息

系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据[工资薪金、劳务报酬(保险营销员、证券经纪人)、特许权使用费所得],并直接预填至相应申报栏次。其他劳务报酬和稿酬所得的填报,见本场景填报方式 1 第三步中的【新增劳务报酬或稿酬】。

您可点击对应项目,进入详情界面核对:

1.3 修改申报表信息

若您需要修改已预填的申报数据,可修改对应明细表或附表。

(一)完善收入数据

在收入列表界面,您可分所得项目,进行收入的【新增】和【修改】。如您认为某条收入信息非本人取得,可进行【申诉】、【删除】。操作后,相应收入均不纳入年度汇算。

(二)完善扣除信息

点击除专项附加扣除之外的明细数据可进入对应详情界面,您可进行【新增】、【修改】、【删除】、【申诉】等操作,步骤同前一步的(一)完善收入数据一致。

专项附加扣除

若同一专项附加扣除有重复事实或同时存在住房租金和住房贷款利息,则系统界面上将出现提示。此时,您需要对相关信息进行确认。

 

若您需要新增或修改专项附加扣除信息,可点击【新增】,跳转至采集界面。采集完成后,可选择跳转回年度汇算继续填报。

 

 

(三)税款计算

如您有减免税事项,可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结果后,点击【提交申报】。

.1.4 缴纳税款或修改申请

若您收入不足12万元且有应补税额,或者收入超出12万元但应补税额≤400元,申报提交后无需缴款。

(一)缴税

若您存在应补税额但不符合免于申报,可点击【立即缴税】进入缴税。

 

 

 

 

(四)申请退税

若您存在多缴税款,可点击【申请退税】。

 

进入银行卡选择界面,会自动带出添加好的银行卡。可以点击【添加银行卡信息】。

 

 

选择银行卡后提交退税申请,可以看到退税申请进度。

 

如果您的银行卡不在身边,或者暂时不想退税,可以点击【暂不处理,返回首页】。后续可再次发起退税申请。

 

 

 

 

 

根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》202031日至630日,纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。《公告》第三条明确了需要办理2019年度汇算的情形,分为退税、补税两类。

  那么,哪些人需要办理年度汇算呢?以下这些可能的情形为你梳理好了

 


  一类是预缴税额高于应纳税额,需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的角度出发,只要纳税人因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款,无论收入高低,无论退税额多少,纳税人都可以申请退税。实践中有一些比较典型的情形,将产生或者可能产生退税,主要如下:


1


2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;

  某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付三险一金”2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无须预缴个税。全年看,因纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此预缴的90元税款可以申请退还。



2


2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;

  某纳税人每月工资1万元、个人缴付三险一金”2000元,有两个上小学的孩子,按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报,使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元,扣除后全年应纳个税360元,按规定其可以申请退税720元。



3


因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、三险一金等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

  某纳税人于20198月底退休,退休前每月工资1万元、个人缴付三险一金”2000元,退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除,1-8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看,该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000/月),未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后,该纳税人可申请退税600元。



4


没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;



5


纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;


  某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元,适用20%预扣率后预缴个税1600元,全年19200元;全年算账,全年劳务报酬12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,适用3%的综合所得税率,全年应纳税款1080元。因此,可申请18120元退税。



6


预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;



7


有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等等。


  


  另一类是预缴税额小于应纳税额,应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。从有利于纳税人的角度出发,国务院对2019年度汇算补税作出了例外性规定,即只有综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人,才需要办理年度汇算并补税。有一些常见情形,将导致年度汇算时需要或可能需要补税,主要如下:


1


在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000/月);



2


除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率等。